社会福祉法人会計の　　　　　　　　　　

決算時の確認事項

　決算書のおもなチェック事項は下記の通りです。なお、諸通達等により示されている経営分析は非常に重要な判断を伴いますので、法人の判断または公認会計士または税理士等の判断を受けてください。

仕訳に関する注意事項

「らくらく会計」は、複式簿記仕訳による一取引一仕訳を実現しています。資金収支計算書は自動作成していますので、下記のようなルール外の仕訳がないかどうかをチェックしてください。

ルール外の仕訳

資本取引の訂正仕訳を逆仕訳で行なう
現金　　1000　　／　　器具及び備品　　1000
この仕訳を行なうと、売却収入に計上されますので、次のようにマイナス金額で修正してください。
器具及び備品　　-1000　　　／　　現金　　-1000
補足）損益取引の逆仕訳は問題ありません。
非資金取引を複合仕訳でおこなう
減価償却費　　　1000　　　／　　建　　物　　　　　　700
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　器具及び備品　　 300
複合仕訳の相手勘定は、資金諸口になりますので、上記の場合は次のように単一仕訳にしてください。
減価償却費　　　　700　　　／　　建　　物　　　　　　700
減価償却費　　　　300　　　／　　器具及び備品　　300
補足）資金取引の複合仕訳は問題ありません。
資金科目をはさまないで、損益取引の仕訳を行なう。
消耗品費　　100　　　／　　通信費　　100
資金の移動が発生していませんので、資金収支計算書には計上されません。次のように仕訳をしてください。
諸口　　　　100　　／　　通信費　　100
消耗品費　100　　／　　諸口　　　 100

試算表でのチェック事項

事　　　項	状　　　　況
現金預金の残高は正しいか
未収入金の残高は正しいか
前払金の残高は正しいか
その他流動資産の残高は正しいか
未払金の残高は正しいか
前受金の残高は正しいか
その他流動負債の残高は正しいか
諸口の残高が０円であるか
B/Sの借方合計と貸方合計が一致しているか
B/S次期繰越収支差額とP/L次期繰越収支差額一致しているか
（資金流動資産－資金流動負債）と当期末支払資金残高が一致しているか。
○○積立預金と○○積立金が一致しているか
退職給与引当金繰入額と退職給与引当金増加額と退職共済預け金増加額が一致しているか。
当年度の減価償却費が計上されているか。
当年度の廃棄資産の仕訳が計上されているか。
当年度の国庫補助金の取崩仕訳が計上されているか。
B/Sの期首及び期末固定資産簿価格と固定資産台帳の簿価額が一致しているか。
施設設備整備等借入金償還収入が第２号基本金に組み入れられているか。
当年度の国庫補助金等が組み入れられているか
当年度の積立金が積み立てられているか。